财政部


企业内部控制应用指引第 7 号--采购业务



第一章 总 则

第一条 为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条 本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

第三条 企业采购业务至少应当关注下列风险：

（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。

（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

第四条 企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。

第二章 购 买

第五条 企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。

企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。

第六条 企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。

企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。

具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。

第七条 企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。

企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。

第八条 企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。

第九条 企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。

大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。

第十条 企业应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。

企业应当根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。

第十一条 企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。

验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。

第十二条 企业应当加强物资采购供应过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。

企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。

第三章 付 款

第十三条 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。

企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。

企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。

企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。

第十四条 企业应当加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。

第十五条 企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。

企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。

第十六条 企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。



北京市人大常委会


北京市严格限制养犬规定
北京市人大常委会


（1994年11月30日北京市第十届人民代表大会常务委员会第十四次会议通过 1994年12月1日北京市人民代表大会常务委员会公告第36号公布1995年5月1日起施行）


第一条 为保障公民健康和人身安全，维护社会公共秩序，保护市容环境，根据国家有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条 凡本市行政区域内的机关、团体、部队、企业事业单位、公民以及外国人，均须遵守本规定。
第三条 本市对养犬实行严格限制、严格管理、禁限结合、总量控制的方针。
第四条 本规定由本市各级人民政府组织实施。
市和区、县、乡、镇人民政府以及街道办事处，可以设立由公安、畜牧兽医、卫生、工商行政管理、环境卫生部门或者有关人员组成的限制养犬工作领导小组，并相应成立专门组织。
公安部门是限制养犬工作的主管机关。有关行政管理部门按照职责分工，各负其责，积极配合。
第五条 机关、团体、部队、企业事业单位以及居民（家属）委员会、村民委员会，应当在干部、职工、居民、村民和学生中坚持经常地开展限制养犬的宣传教育，做好限制养犬的工作。
第六条 本市东城区、西城区、崇文区、宣武区、朝阳区、海淀区、丰台区、石景山区为重点限制养犬地区（以下简称重点限养区）。远郊区、县为一般限制养犬地区（以下简称一般限养区）。
重点限养区内的农村，经区人民政府决定，可以参照一般限养区进行管理。一般限养区内的城镇，经区、县人民政府决定，可以参照重点限养区进行管理。
区、县人民政府可以对特定地区划定范围禁止养犬，并报市人民政府备案。
第七条 本市严格实行养犬许可证制度。未经批准，任何个人和单位不得养犬。
第八条 重点限养区内严禁个人养烈性犬、大型犬。
本市许可饲养的小型观赏犬的品种与体高标准，由市公安局会同市畜牧兽医部门确定并公布。
第九条 重点限养区内个人养小型观赏犬，必须向居住地公安派出所申请，由公安派出所征求居民（家属）委员会的意见，报上级公安机关审核批准。
重点限养区内单位因特殊工作需要养犬，由市公安局审核批准。
一般限养区内个人和单位养犬，必须向所在地公安派出所申请，由所在乡、镇人民政府审核批准。
外国人申请养犬，由市公安局审核批准。
公民个人经批准养犬的，每户只准养一只。
第十条 重点限养区内个人养小型观赏犬，必须具备下列条件方可以申请，
（一）有本市常住户口，具有民事行为能力。
（二）独户居住。
（三）保证遵守有关养犬的管理规定。
第十一条 经批准养犬的，必须携犬先到畜牧兽医部门对犬进行健康检查，注射预防狂犬病疫苗，并到公安机关办理登记，领取养犬许可证和犬牌。养犬许可证每年注册一次。
第十二条 经批准养犬的，必须缴纳登记费和年度注册费。
重点限养区内每只犬第一年登记费为5000元，以后年度注册费为2000元。本规定实施之日起三个月内登记的，减收登记费2000元。
市人民政府为控制养犬总量，可以对登记费、年度注册费进行调整。
一般限养区内登记费和年度注册费，由区、县人民政府根据实际情况规定，报市物价局、市财政局批准后执行。
第十三条 经批准养犬的，必须遵守下列事项：
（一）不得携犬进入市场、商店、饭店、公园、公共绿地、学校、医院、展览馆、影剧院、体育场馆、游乐场、车站、航空港以及其他公共场所。
（二）不得携犬乘坐公共交通工具（小型出租汽车除外）和电梯。
（三）小型观赏犬出户时，必须挂犬牌、束犬链，并由成年人牵领；一般限养区内经批准养的大型犬应当实行拴养或者圈养，不得出户。
（四）重点限养区内允许携犬出户的时间为20时至次日7时之间，犬在户外排泄粪便的，携犬人应当立即予以清除。
（五）养犬不得侵扰他人的正常生活。
（六）定期为犬注射预防狂犬病疫苗。
第十四条 养犬人在犬伤害他人时，应当立即将被伤者送至医疗卫生部门诊治，负担其全部医疗费用，并依法赔偿其他损失；对伤人犬应当及时送交畜牧兽医部门检查，发现狂犬应当立即处理。
第十五条 从事犬类销售、养殖，举办犬类展览，以及开办为养犬服务的商店和医院，必须经市公安、畜牧兽医部门批准，并依法办理工商行政管理登记。
重点限养区内禁止从事犬类销售、养殖和举办犬类展览。
第十六条 重点限养区内无养犬许可证擅自养犬或者逾期不注册的，由公安部门没收其犬，对单位处以1万元以上2万元以下的罚款，对个人处以2000元以上5000元以下的罚款。
一般限养区内无养犬许可证擅自养犬或者逾期不注册的，由主管部门没收其犬，并处以200元以上1000元以下的罚款。
第十七条 违反本规定第十三条，有下列行为之一的，由公安部门对责任人处以200元以上1000元以下的罚款，情节严重的，没收其犬，吊销养犬许可证：
（一）携犬进入公共场所或者携犬乘坐公共交通工具及电梯的。
（二）违反规定携犬出户的。
（三）养犬侵扰他人正常生活经教育不改的。
（四）未按期为犬注射预防狂犬病疫苗的。
重点限养区内，养犬人对犬在户外排泄粪便未及时清除的，由环境卫生监察部门或者卫生监督人员对养犬人处以50元的罚款。
第十八条 养犬人违反本规定致犬伤人的，由公安部门没收其犬，吊销养犬许可证，并对养犬者处以2000元以上5000元以下的罚款。
第十九条 违反本规定第十五条，从事犬类销售、养殖，举办展览，或者开办商店、医院的，由公安、工商行政管理部门予以取缔，没收其犬、犬用物品以及全部非法所得，并对责任单位处以1万元以上5万元以下的罚款，对责任人处以2000元以上5000元以下的罚款。
第二十条 有下列行为之一，除按本规定有关条款处罚外，违反《中华人民共和国治安管理处罚条例》的，由公安部门依法对其处以15日以下拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）在重点限养区内的公共场所销售犬的。
（二）纵犬伤人的。
（三）倒卖、伪造养犬许可证或者犬牌的。
（四）拒绝、阻碍执法人员依法执行公务的。
第二十一条 市公安局设立犬类留检所，负责收容、处理养犬人放弃饲养的、走失的和被没收的犬。
第二十二条 公安部门收取的登记费、年度注册费一律上交市财政，作为养犬管理工作的费用。
第二十三条 本规定的实施办法由市人民政府制定。
第二十四条 本规定具体应用中的问题，由市人民政府负责解释。
第二十五条 本规定自1995年5月1日起施行。