福建省人民政府办公厅


福建省人民政府办公厅转发省地税局关于《福建省地方税款委托代征管理办法》的通知

　　闽政办〔2008〕77 号



　　



各市、县（区）人民政府，省人民政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：

　　省地税局制定的《福建省地方税款委托代征管理办法》已经省人民政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

　　福建省人民政府办公厅

　　二○○八年四月二十五日

　　福建省地方税款委托代征管理办法

　　第一章　总　则

　　第一条　为进一步规范和加强地方税款委托代征管理，强化税源控管，降低征收成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法》及其实施细则）等有关规定，结合我省地方税收征管的实际情况，制定本办法。

　　第二条　本办法所称的委托代征，是指按照双方自愿、简便征收、强化管理和依法委托的原则，由地税机关委托有关单位、组织按照《委托代征税款协议书》的规定代地税机关征收税（含规费，下同）款的行为。

　　第三条　本办法所称委托人为县（市、区）级以上地税局（含省地税局直接征收分局，设区市地税局直属分局、外税分局，下同）。

　　第四条　本办法所称代征人为依法接受地税机关委托，行使代征税款权利并承担《委托代征税款协议书》规定义务的单位、组织。

　　第五条　代征人应当同时具备以下条件：

　　（一）有固定的办公、经营场所，开立银行账户，能够独立承担民事责任；

　　（二）有健全的财务制度、机构，并设置专人（或机构）负责具体代征工作；

　　（三）诚守信用且没有违法犯罪记录；

　　（四）具有一定的税源控管手段，方便纳税，有能力完成代征税款工作任务；

　　（五）地税机关根据税收征管要求和委托代征事项确定的其他条件。

　　省级以下（不含省地税局）各级地税机关不得委托税务师事务所代征税款。

　　第六条　委托人要加强与代征人的沟通联系，为纳税人提供优质、高效、便捷的服务。

　　第七条　地税机关要积极争取相关政府部门和基层组织的支持，形成社会综合治税、协税护税的良好氛围。

　　第二章　委托代征范围

　　第八条　符合下列条件的税款可实行委托代征：

　　（一）农贸、建材、文化等专业市场的个体地方税收；

　　（二）建筑安装、交通运输、房地产交易、牲畜屠宰交易、私房租赁、矿产开采加工销售、林业、小水电等行业的地方税收；

　　（三）人民法院执行程序中，拍卖或变卖的财产依法应当缴纳的地方税收；

　　（四）拍卖行拍卖的财产依法应当缴纳的地方税收；

　　（五）国税机关代开发票征收增值税时纳税人依法应当缴纳的地方税收；

　　（六）印花税、城市维护建设税、土地增值税、车船税、资源税、烟叶税等；

　　（七）其他实行核定征收税款的小型企业的地方税收；

　　（八）其他零星分散、背街小巷、边远山区和海岛、异地缴纳的个人、个体工商户的地方税收。

　　第九条　由地税机关征收的有关规费在法律、法规、规章规定范围内可随有关税收一并代征。

　　第三章　委托代征的确定、变更和终止

　　第十条　对符合规定条件的委托代征事项、税款和代征人，由主管地税机关提出委托代征事项报告，经县（市、区）级地税局征管部门组织相关部门共同审查、确认委托代征相关内容，报局长批准后，由县（市、区）级地税局与代征人签订《委托代征税款协议书》，核发《委托代征证书》。

　　县（市、区）级以上地税局也可以根据有关规定直接确定本地区的委托代征事项、税款和代征人，与代征人签订《委托代征税款协议书》，核发《委托代征证书》，并将协议内容及相关操作事项通知所辖的地税机关具体执行。

　　第十一条　《委托代征税款协议书》应当由双方的法定代表人或负责人签字并加盖单位公章。

　　《委托代征税款协议书》签订后10天内报送同级财政部门备案。

　　第十二条　《委托代征税款协议书》必须明确委托代征的税种、范围，计税依据，税款申报缴纳期限，税收票证结报、缴销，代征期限，代征手续费比例，双方的权利、义务，违约责任及其他有关事项。

　　第十三条　《委托代征税款协议书》签订后，代征单位应当指定专人负责代征税款业务和税收票证管理，确保票款安全。

　　委托人应当对代征人员进行业务培训，对培训合格的人员发给《代征员证》。

　　代征人员必须持证上岗，人员变动或者被取消代征资格时应当及时交回《代征员证》。

　　第十四条　委托人因国家税收法律、法规、规章等规定发生变化或者需要变更委托代征税款协议内容的，应当与代征人重新协商签订《委托代征税款协议书》。

　　第十五条　委托代征期限由委托人与代征人双方协定，但最长不得超过三年。

　　协议期满需要继续委托代征的，应当重新签订《委托代征税款协议书》，重新核发《委托代征证书》。

　　第十六条　存在下列情形之一的，委托人与代征人可终止协议：

　　（一）协议期满；

　　（二）因国家税收法律、法规、规章等规定发生重大变化，需要终止协议的；

　　（三）委托人与代征人一方或双方解散、撤销或者因其他原因撤销主体资格的；

　　（四）代征人有弄虚作假、故意不履行义务、严重违反税收法律法规的行为，或者出现其他严重违反协议的行为；

　　（五）委托人与代征人商定的其他终止协议的情形。

　　第十七条　委托人与代征人终止协议的，委托人应当向代征人发出《终止委托代征税款协议通知书》，并办理终止委托代征手续。

　　代征人提出终止协议的，应当提前20个工作日向委托人提出，经委托人审核后按照前款规定办理。

　　第十八条　终止委托代征税款协议之日起10个工作日内，代征人应当向委托人结清委托代征的税款，缴销税收票证、发票；委托人应当收回《委托代征证书》、《代征员证》及相关印章、资料，结清代征手续费。

　　第四章　委托代征管理

　　第十九条　《委托代征税款协议书》生效后，委托人必须指定主管地税机关负责所委托代征税款的日常管理工作，并落实到税收管理员。

　　税收管理员应当到代征人办公或生产经营场所实地了解代征人代征税款的情况和纳税人的基本情况，加强税源控管。

　　第二十条　主管地税机关应辅导代征人按时、足额代征和解缴税款，并建立代征人税务管理底册，将代征人和纳税人的有关信息录入征管信息系统。

　　第二十一条　对适用定期定额征收的纳税人，地税机关应当根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）、《福建省地方税务局关于转发〈个体工商户税收定期定额征收管理办法〉的通知》（闽地税发〔2006〕307号）、《福建省地方税务局关于印发〈地方税收定期定额民主评税管理办法（试行）〉的通知》（闽地税征〔2003〕1号）等有关规定核定其应纳税额，并下发相应文书通知纳税人和代征人执行。

　　纳税人临时发生应税行为或异地发生应税行为的，代征人应当按照《委托代征税款协议书》规定的税种、税目、税率、计税依据、缴纳期限等代征税款。

　　地税机关核定的纳税人应税收入未达增值税、营业税起征点的，按照有关规定办理，并通知代征人执行。

　　对适用简并征期、简易征收的定期定额纳税人，由主管地税机关通知代征人执行。

　　第二十二条　代征人应当在地税机关委托的权限内，以地税机关的名义依法征收税款。

　　代征人不得超越受托权限征收税款，不得违反法律、法规、规章的规定不征、多征或者少征税款。

　　代征人不得对纳税人实施税款核定、税收减免、行政处罚、采取税收保全和强制执行措施。

　　代征人不得再委托其他单位、组织或者个人代征税款。

　　第二十三条　代征人代征税款时，应当向纳税人出示《委托代征证书》和《代征员证》，未出示的，纳税人有权拒绝缴纳税款。

　　代征人收取现金的，必须实行双人上岗、票款分离。

　　第二十四条　代征人收缴代征税款时，应当给纳税人开具完税凭证。

　　第二十五条　代征人应当自代征义务发生之日起，设置代征税款台账，分纳税人逐笔登记代征税款，并进行核算。

　　代征税款台账应当包括登记信息和征收信息。

　　登记信息包括纳税人名称、营业执照或身份证件号码、经营地址、摊位（柜台、车牌等）号、经营项目、经营面积（规模）等纳税人基础信息。

　　征收信息包括应纳税款、征收税款、解缴期限、入库税款、入库时间、完税凭证等税款征缴信息。

　　第二十六条　代征人应当按照《委托代征税款协议书》规定的期限向主管地税机关报送《地方税收代征情况报告表》以及税务机关要求报送的其他资料。

　　第二十七条　代征人应当依法及时足额解缴税款，做到票、款一致。

　　自收现金的代征人所在地设有国库经收处的，税款应当在当日结报缴库，当日确实来不及的必须在次日结报缴库。

　　自收现金的代征人所在地未设国库经收处的，税款结报缴库期限为一个月，税款额度为10000元，对上述税款结报缴库达到期限或额度的，应当立即结报缴库（节假日顺延）。

　　第二十八条　代征税款经代征人账户缴库的，应当申请设立代征税款专用账户，并按照《委托代征税款协议书》规定的期限将代征的税款汇总申报缴库。

　　代征税款专用账户应当按照有关规定批准设立，委托人、代征人应当加强代征税款专用账户的监督管理，确保税款安全。

　　代征人代征的税款，不得存入个人账户保管。

　　第二十九条　地税机关应当积极推行代征人网上申报和电子缴税，方便税款及时、足额入库。

　　第三十条　有条件的代征人可使用计算机管理纳税人的基本情况、代征税款情况和税收票证使用情况。主管地税机关应当加强监督管理。

　　第三十一条　有条件的代征人可使用POS机刷卡代征税款，减少现金收缴量。

　　第三十二条　纳税人拒绝纳税的，代征人应当在24小时内报告主管地税机关，由主管地税机关依法处理。

　　纳税人欠税的，代征人应当及时报告主管地税机关，由主管地税机关依法处理。

　　代征人发现固定经营的纳税人走逃、失踪的，应当及时报告主管地税机关，由主管地税机关依法处理。

　　第三十三条　纳税人需领购发票的，必须到主管地税机关办理税务登记后，按照有关规定领购发票。

　　未领购发票的纳税人需开具发票的，可凭完税证明到主管地税机关窗口申请开具，或经主管地税机关核准由代征人代开规定的发票。

　　需代征人领购、代开发票的，经主管地税机关核准后，可由代征人领购、代开发票。代征人领购的发票限于代开被代征税款的经营业务，不得超范围代开，不得虚开、多开发票，不得为被代征人之外的他人代开发票。主管地税机关应当严格实行按月供应、验旧购新制度，加强日常检查管理。

　　代征人自身因经营需要领购、开具发票的，应当与代征业务、代开发票严格区分，分别核算、申报和缴纳税款，分别验旧发票。

　　第三十四条　印花税票代售，应当按照税务行政许可有关规定执行。

　　第三十五条　代征人应当按照规定开具税收票证，做到专票专用，先领先用，顺序填用，逐栏填写（或打印），字迹清楚，计算准确，章戳齐全。不得涂改、挖补、遗漏、省略和编造。

　　代征人应当严格按照税收票证管理规定办理税收票证结报缴销手续。

　　第三十六条　代征人保管税收票证，必须专柜、专人保管，做到防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失。

　　代征工作人员外出收税时应当做到税票不离身，禁止带票进行非工作性活动，禁止带票探亲访友，禁止带票回家。

　　第三十七条　对纳税人核定的应纳税款、欠缴税款需公开、公告的，由主管地税机关按照有关规定办理。

　　第三十八条　代征人在代征税款工作中涉及纳税人的商业秘密及个人隐私的，必须依法为纳税人保密。

　　第三十九条　委托人对《地方税收代征情况报告表》审核无误且确认代征税款已解缴入库后，应当按照《委托代征税款协议书》的规定支付代征人手续费。

　　手续费的提取比例和支付办法按照国家有关规定执行，手续费以转账形式支付给代征人（未超过转账起点的除外）。

　　代征人不得从代征税款中直接扣取手续费。

　　第四十条　代征人代征税款的台账、纳税人提交的资料、完税凭证等按照《税收征管法》及其实施细则的有关规定保管。

　　第四十一条　委托人的有关征管资料按照《福建省地方税收征管资料档案管理办法（试行）》规定收集、归档。

　　第五章　委托代征管理职责

　　第四十二条　县（市、区）级以上地税局职责：

　　（一）负责代征人的资格审查和确定；

　　（二）负责确定委托代征税收的具体范围，签订、变更和终止《委托代征税款协议书》，填制、发放和收回《委托代征证书》；

　　（三）按有关规定确定代征手续费比率，办理手续费支付手续；

　　（四）负责对本局委托代征税收的日常业务指导、检查、监督、跟踪管理及信息反馈，协调代征工作中存在的问题；

　　（五）处理代征人代征税款中出现的突出问题，完善、规范征管办法。

　　第四十三条　主管地税机关职责：

　　（一）负责对代征人代征税款业务的监督、管理、检查及信息采集，包括基本信息、税款征收信息、欠税信息、发票和税收票证管理情况、代征税款专用账户等；

　　（二）审核代征人员的资格，辅导和培训代征人员，对培训合格的人员，报经核准后发放《代征员证》；

　　（三）研究解决或向上级反映代征税款中出现的问题或代征人反映的问题；

　　（四）负责代征人网上申报的审核；

　　（五）督促代征人报送有关报表和资料；

　　（六）对计财部门反馈的以下情况进行督促整改和跟踪管理。

　　1.结报税款不准确，税种、级次互串；

　　2.超过期限积压税款。

　　第四十四条　办税服务中心（厅）职责：

　　（一）负责对代征人辅导税收票证管理规定，包括领取、使用、保管、结报有关票证的要求；

　　（二）负责代征人的代征税款收缴工作；

　　（三）负责税收票证的发放、结报管理和发票供应、验旧、缴销工作。

　　第四十五条　计财部门职责：

　　（一）负责检查代征人的税收票证开具、使用、保管情况；

　　（二）负责检查代征人税款缴库“双限”制度执行情况。对代征人存在的结报税款不准确、超过期限积压税款问题，应当及时反馈给相关的税收管理员；

　　（三）负责推广使用POS机刷卡代征税款工作；

　　（四）负责审核并支付代征人的代征手续费；

　　（五）负责对委托代征税费的统计分析。

　　第四十六条　税政、规费部门职责：

　　（一）负责审查《委托代征税款协议书》中的代征范围、税种、税目、税率、计税依据、缴税期限、手续费比例等；

　　（二）因国家税收法律、法规、规章等规定发生变化，需变更、终止原《委托代征税款协议书》的，提出修订、终止意见，报县（市、区）级地税局局长审批。

　　第四十七条　征管部门职责：

　　（一）负责拟订《委托代征税款协议书》；

　　（二）负责发放、收回和保管《委托代征证书》；

　　（三）负责检查代征人日常发票管理、税款代征情况；

　　（四）协调委托代征有关工作；

　　（五）配合计财部门做好POS机刷卡代征税款工作。

　　第四十八条　法规部门职责：

　　（一）负责对委托代征税款管理的执法监督检查；

　　（二）审查《委托代征税款协议书》内容的合法性。

　　第六章　监督管理及责任约束

　　第四十九条　代征人在规定期限内不缴或少缴应解缴的税款，主管地税机关有权责令其限期缴纳，由此造成的税款、滞纳金损失，代征人应当按照《委托代征税款协议书》的约定赔偿。

　　第五十条　因代征人责任，未征或少征应纳税款的，委托人有权要求代征人追缴未征、少征的税款及滞纳金。

　　代征人未能追缴应纳税款、滞纳金的，或者因代征人责任造成税款、滞纳金损失的，代征人应当按照《委托代征税款协议书》的约定赔偿。

　　第五十一条　未经地税机关依法委托征收税款的，按照《税收征管法》第七十八条规定处理。

　　第五十二条　代征人违反税收票证管理、税款征收管理、发票管理规定的，按照有关规定处理。

　　第五十三条　地税机关未及时按照《委托代征税款协议书》将有关税收规定书面告知代征人，造成纳税人少缴税款的，代征人应当配合地税机关按照《税收征管法》第五十二条规定处理。

　　第五十四条　对地税机关、税收管理员未按规定进行委托代征管理造成税款损失的，按照有关规定追究相关人员责任。

　　第七章　附　则

　　第五十五条　本办法涉及的《委托代征证书》、《委托代征税款协议书》、《变更委托代征税款协议通知书》、《终止委托代征税款协议通知书》等法律文书的内容、式样按照国家税务总局、省地税局的有关规定执行。

　　委托代征货物运输业税款，按照《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）及相关法规政策规定执行。

　　第五十六条　本办法由省地税局负责解释。

　　第五十七条　各设区市地税局可结合当地征管实际情况，制定具体办法，并报省地税局备案。

　　第五十八条　本办法自2008年5月1日起执行。《福建省人民政府办公厅转发省地税局关于〈福建省地方税（费）款委托代征管理暂行办法〉的通知》（闽政办〔1996〕57号）同时废止。



中国证券监督管理委员会


中国证券监督管理委员会令

第　50　号

　　《证券市场资信评级业务管理暂行办法》已经2007年3月23日中国证券监督管理委员会第202次主席办公会议审议通过，现予发布，自2007年9月1日起施行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主　席　 尚福林
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年八月二十四日



证券市场资信评级业务管理暂行办法

目　　录

　　第一章　总　　则
　　第二章　业务许可
　　第三章　业务规则
　　第四章　监督管理
　　第五章　法律责任
　　第六章　附　　则

第一章　总　　则

　　第一条　为了促进证券市场资信评级业务规范发展，提高证券市场的效率和透明度，保护投资者的合法权益和社会公共利益，依据《证券法》，制定本办法。
　　第二条　资信评级机构从事证券市场资信评级业务（以下简称证券评级业务），应当依照本办法的规定，向中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）申请取得证券评级业务许可。未取得中国证监会的证券评级业务许可，任何单位和个人不得从事证券评级业务。
　　本办法所称证券评级业务，是指对下列评级对象开展资信评级服务：
　　（一）中国证监会依法核准发行的债券、资产支持证券以及其他固定收益或者债务型结构性融资证券；
　　（二）在证券交易所上市交易的债券、资产支持证券以及其他固定收益或者债务型结构性融资证券，国债除外；
　　（三）本款第（一）项和第（二）项规定的证券的发行人、上市公司、非上市公众公司、证券公司、证券投资基金管理公司；
　　（四）中国证监会规定的其他评级对象。
　　第三条　取得中国证监会证券评级业务许可的资信评级机构（以下简称证券评级机构），从事证券评级业务，应当遵循独立、客观、公正的原则。
　　第四条　证券评级机构从事证券评级业务，应当遵循一致性原则，对同一类评级对象评级，或者对同一评级对象跟踪评级，应当采用一致的评级标准和工作程序。评级标准有调整的，应当充分披露。
　　第五条　证券评级机构从事证券评级业务，应当制定科学的评级方法和完善的质量控制制度，遵守行业规范、职业道德和业务规则，勤勉尽责，审慎分析。
　　第六条　中国证监会及其派出机构依法对证券评级业务活动进行监督管理。
　　中国证券业协会依法对证券评级业务活动进行自律管理。

第二章　业务许可

　　第七条　申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备下列条件：
　　（一）具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币2000万元；
　　（二）具有符合本办法规定的高级管理人员不少于3人；具有证券从业资格的评级从业人员不少于20人，其中包括具有3年以上资信评级业务经验的评级从业人员不少于10人，具有中国注册会计师资格的评级从业人员不少于3人；
　　（三）具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度；
　　（四）具有完善的业务制度，包括信用等级划分及定义、评级标准、评级程序、评级委员会制度、评级结果公布制度、跟踪评级制度、信息保密制度、证券评级业务档案管理制度等；
　　（五）最近5年未受到刑事处罚，最近3年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形；
　　（六）最近3年在税务、工商、金融等行政管理机关，以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录；
　　（七）中国证监会基于保护投资者、维护社会公共利益规定的其他条件。
　　第八条　资信评级机构负责证券评级业务的高级管理人员，应当具备下列条件：
　　（一）取得证券从业资格；
　　（二）熟悉资信评级业务有关的专业知识、法律知识，具备履行职责所需要的经营管理能力和组织协调能力，且通过证券评级业务高级管理人员资质测试；
　　（三）无《公司法》、《证券法》规定的禁止任职情形；
　　（四）未被金融监管机构采取市场禁入措施，或者禁入期已满；
　　（五）最近3年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形；
　　（六）正直诚实，品行良好，最近3年在税务、工商、金融等行政管理机关，以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录。
　　境外人士担任前款规定职务的，还应当在中国境内或者香港、澳门等地区工作不少于3年。
　　第九条　申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当向中国证监会提交下列材料：
　　（一）申请报告；
　　（二）企业法人营业执照复印件；
　　（三）公司章程；
　　（四）股东名册及其出资额、出资方式、出资比例、背景材料，股东之间是否存在关联关系的说明；
　　（五）经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的财务报告；
　　（六）高级管理人员和评级从业人员情况的说明及其证明文件；
　　（七）内部控制机制、管理制度及其实施情况的说明；
　　（八）业务制度及其实施情况的说明；
　　（九）中国证监会规定的其他材料。
　　第十条　中国证监会依照法定条件和程序，根据审慎监管的原则，并充分考虑市场发展和行业公平竞争的需要，对资信评级机构的证券评级业务许可申请进行审查、作出决定。

第三章　业务规则

　　第十一条　证券评级机构应当自取得证券评级业务许可之日起20日内，将其信用等级划分及定义、评级方法、评级程序报中国证券业协会备案，并通过中国证券业协会网站、本机构网站及其他公众媒体向社会公告。
　　信用等级划分及定义、评级方法和评级程序有调整的，应当及时备案、公告。
　　第十二条　证券评级机构与评级对象存在下列利害关系的，不得受托开展证券评级业务：
　　（一）证券评级机构与受评级机构或者受评级证券发行人为同一实际控制人所控制；
　　（二）同一股东持有证券评级机构、受评级机构或者受评级证券发行人的股份均达到5%以上；
　　（三）受评级机构或者受评级证券发行人及其实际控制人直接或者间接持有证券评级机构股份达到5%以上；
　　（四）证券评级机构及其实际控制人直接或者间接持有受评级证券发行人或者受评级机构股份达到5%以上；
　　（五）证券评级机构及其实际控制人在开展证券评级业务之前6个月内买卖受评级证券；
　　（六）中国证监会基于保护投资者、维护社会公共利益认定的其他情形。
　　第十三条　证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间有下列情形之一的，应当回避：
　　（一）本人、直系亲属持有受评级机构或者受评级证券发行人的股份达到5%以上，或者是受评级机构、受评级证券发行人的实际控制人；
　　（二）本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人的董事、监事和高级管理人员；
　　（三）本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人聘任的会计师事务所、律师事务所、财务顾问等证券服务机构的负责人或者项目签字人；
　　（四）本人、直系亲属持有受评级证券或者受评级机构发行的证券金额超过50万元，或者与受评级机构、受评级证券发行人发生累计超过50万元的交易；
　　（五）中国证监会认定的足以影响独立、客观、公正原则的其他情形。
　　第十四条　证券评级机构应当建立清晰合理的组织结构，合理划分内部机构职能，建立健全防火墙制度，从事证券评级业务的业务部门应当与其他业务部门保持独立。
　　证券评级机构的人员考核和薪酬制度，不得影响评级从业人员依据独立、客观、公正、一致性的原则开展业务。
　　证券评级机构应当指定专人对证券评级业务的合法合规性进行检查，并向注册地中国证监会派出机构报告。
　　第十五条　证券评级机构开展证券评级业务，应当成立项目组，项目组组长应当具有证券从业资格且从事资信评级业务3年以上。
　　项目组对评级对象进行考察、分析，形成初评报告，并对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。
　　第十六条　证券评级机构应当建立评级委员会制度，评级委员会是确定评级对象信用等级的最高机构。
　　评级委员会对项目组提交的初评报告进行审查，作出决议，确定信用等级。
　　第十七条　证券评级机构应当建立复评制度。证券评级机构接受委托开展证券评级业务，在确定信用等级后，应当将信用等级告知受评级机构或者受评级证券发行人。受评级机构或者受评级证券发行人对信用等级有异议的，可以申请复评一次。
　　证券评级机构受理复评申请的，应当召开评级委员会会议重新进行审查，作出决议，确定最终信用等级。
　　第十八条　证券评级机构应当建立评级结果公布制度。
　　评级结果应当包括评级对象的信用等级和评级报告。评级报告应当采用简洁、明了的语言，对评级对象的信用等级做出明确解释，并由符合本办法规定的高级管理人员签字。
　　第十九条　证券评级机构应当建立跟踪评级制度。证券评级机构应当在对评级对象出具的首次评级报告中，明确规定跟踪评级事项。在评级对象有效存续期间，证券评级机构应当持续跟踪评级对象的政策环境、行业风险、经营策略、财务状况等因素的重大变化，及时分析该变化对评级对象信用等级的影响，出具定期或者不定期跟踪评级报告。
　　第二十条　受评级机构或者受评级证券发行人对其委托的证券评级机构出具的评级报告有异议，另行委托其他证券评级机构出具评级报告的，原受托证券评级机构与现受托证券评级机构应当同时公布评级结果。
　　第二十一条　证券评级机构应当采用有效的统计方法，对评级结果的准确性和稳定性进行验证，并将统计结果通过中国证券业协会网站和本机构网站向社会公告。
　　第二十二条　证券评级机构应当建立证券评级业务信息保密制度。对于在开展证券评级业务活动中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，证券评级机构及其从业人员应当依法履行保密义务。
　　第二十三条　证券评级机构应当建立证券评级业务档案管理制度。业务档案应当包括受托开展证券评级业务的委托书、出具评级报告所依据的原始资料、工作底稿、初评报告、评级报告、评级委员会表决意见及会议记录、跟踪评级资料、跟踪评级报告等。
　　业务档案应当保存到评级合同期满后5年，或者评级对象存续期满后5年。业务档案的保存期限不得少于10年。
　　第二十四条　证券评级机构应当建立证券评级从业人员和管理人员的培训制度，开展培训活动，采取有效措施提高人员的职业道德和业务水平。

第四章　监督管理

　　第二十五条　证券评级机构的董事、监事和高级管理人员以及评级从业人员不得以任何方式在受评级机构或者受评级证券发行人兼职。
　　第二十六条　证券评级机构的董事、监事和高级管理人员不得投资其他证券评级机构。
　　第二十七条　证券评级机构应当在下列事项发生变更之日起5个工作日内，报注册地中国证监会派出机构备案：
　　（一）机构名称、住所；
　　（二）董事、监事、高级管理人员；
　　（三）实际控制人、持股5%以上股权的股东；
　　（四）内部控制机制与管理制度、业务制度；
　　（五）中国证监会规定的其他事项。
　　第二十八条　证券评级机构不得涂改、倒卖、出租、出借证券评级业务许可证，或者以其他形式非法转让证券评级业务许可证。
　　第二十九条　证券评级机构不得为他人提供融资或者担保。
　　证券评级机构的实际控制人、股东、董事、监事、高级管理人员应当遵纪守法，不得从事损害证券评级机构及其评级对象合法权益的活动。
　　第三十条　证券评级机构应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向注册地中国证监会派出机构报送年度报告。年度报告应当包括本机构的基本情况、经营情况、经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的财务会计报告、重大诉讼事项、评级结果的准确性和稳定性统计情况等内容。证券评级机构的董事和高级管理人员应当对年度报告签署书面确认意见；对报告内容持有异议的，应当注明意见和理由。
　　证券评级机构应当在每个季度结束之日起10个工作日内，向注册地中国证监会派出机构报送包含经营情况、财务数据等内容的季度报告。
　　发生影响或者可能影响本机构经营管理的重大事件时，证券评级机构应当立即向注册地中国证监会派出机构报送临时报告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的后果。
　　第三十一条　中国证监会派出机构应当对证券评级机构内部控制、管理制度、经营运作、风险状况、从业活动、财务状况等进行非现场检查或者现场检查。
　　证券评级机构及其有关人员应当配合检查，提供的信息、资料应当真实、准确、完整。
　　第三十二条　证券评级机构及从业人员违反本办法规定的，中国证监会派出机构应当向证券评级机构发出警示函，对责任人或者高级管理人员进行监管谈话，责令限期整改。
　　证券评级机构逾期未改正的，中国证监会可以不受理由其出具的评级报告。
　　第三十三条　证券评级机构不再符合证券评级业务许可条件的，应当立即向注册地中国证监会派出机构书面报告并依法进行公告。中国证监会派出机构应当责令限期整改，整改期间不得从事证券评级业务。期限届满仍不符合条件的，中国证监会依法撤销证券评级业务许可。
　　证券评级机构的高级管理人员不符合规定条件的，应当限期更换。逾期未更换的，中国证监会派出机构应当责令证券评级机构整改，整改期间不得从事证券评级业务。
　　第三十四条　证券评级机构应当加入中国证券业协会。
　　中国证券业协会应当制定证券评级机构的自律准则和执业规范，对违反自律准则和执业规范的行为给予纪律处分。
　　中国证券业协会应当建立证券评级机构及其从业人员从事证券评级业务的资料库和诚信档案。

第五章　法律责任

　　第三十五条　未取得中国证监会的证券评级业务许可，擅自从事证券评级业务的，依照《证券法》第二百二十六条第二款的规定处理。
　　第三十六条　证券评级机构及其从业人员未勤勉尽责，出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，依照《证券法》第二百二十三条的规定处理。
　　第三十七条　证券评级机构的从业人员，故意提供虚假资料，诱骗投资者买卖证券的，依照《证券法》第二百条的规定处理。
　　第三十八条　违反本办法规定，聘任不具备任职条件、证券从业资格的人员的，依照《证券法》第一百九十八条的规定处理。
　　第三十九条　证券评级机构未按照本办法规定保存有关文件和资料的，依照《证券法》第二百二十五条的规定处理。
　　第四十条　利用证券评级业务进行内幕交易的，依照《证券法》第二百零二条的规定处理。
　　第四十一条　证券评级机构有下列行为之一的，责令改正，给予警告，并处以1万元以上3万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以1万元以上3万元以下的罚款；情节严重或者拒不改正的，依照《证券法》第二百二十六条第三款的规定处理：
　　（一） 违反回避制度或者利益冲突防范制度；
　　（二） 违反信息保密制度；
　　（三） 未按照本办法规定进行跟踪评级；
　　（四） 未按照本办法规定披露信息，或者未对其所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证；
　　（五） 涂改、倒卖、出租、出借证券评级业务许可证，或者以其他形式非法转让证券评级业务许可证；
　　（六） 违反本办法规定，拒不报送、提供经营管理信息和资料，或者报送、提供的经营管理信息和资料有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
　　（七） 承诺给予高等级信用级别，贬低、诋毁其他证券评级机构、评级从业人员等不正当竞争行为；
　　（八） 内部控制机制、管理制度与业务制度不健全、执行不规范，拒不改正；
　　（九） 为他人提供融资或者担保；
　　（十） 董事、监事和高级管理人员投资其他证券评级机构。

第六章　附　　则

　　第四十二条　资信评级机构从事期货相关资信评级活动，参照本办法执行。
　　第四十三条　本办法自2007年9月1日起施行。